康美藥業(yè)造假處罰“案外情”：一路“惺惺相惜”的廣發(fā)證券遭人事巨震

　　“兩康”財(cái)務(wù)造假之一的康美藥業(yè)案近日迎來(lái)證監(jiān)會(huì)的行政處罰及市場(chǎng)禁入決定，該案件中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)的廣東正中珠江會(huì)計(jì)事務(wù)所也在2019年5月9日被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　而另一家和康美藥業(yè)有著千絲萬(wàn)縷關(guān)系的廣發(fā)證券也再次成為焦點(diǎn)，4月下旬，廣發(fā)證券總經(jīng)理林治海離職，同時(shí)辭去其他職務(wù)，這不免讓外界將其與這次的處罰結(jié)合聯(lián)想。不過(guò)，一位知情人士向《華夏時(shí)報(bào)》記者透露，2018年康美藥業(yè)事件以后，廣發(fā)證券投行零零碎碎不少人接連離職。

　　時(shí)至今年，廣發(fā)證券依然與康美藥業(yè)“惺惺相惜”。1月初，廣發(fā)證券旗下控股子公司廣發(fā)基金斥資11.3億元接盤康美藥業(yè)廣州核心地區(qū)的兩個(gè)地塊，而康美藥業(yè)用該筆資金償還違約債務(wù)。

　　財(cái)報(bào)顯示，今年一季度，廣發(fā)證券營(yíng)業(yè)總收入為53.88億元，同比下降21.23%；凈利潤(rùn)為21.67億元，同比下降31.74%。

　　300億財(cái)務(wù)造假塵埃落定

　　5月14日，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)康美藥業(yè)違法違規(guī)案作出行政處罰及市場(chǎng)禁入的決定。康美藥業(yè)被責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款，決定書還對(duì)21名責(zé)任人員處以90萬(wàn)元至10萬(wàn)元不等的罰款，對(duì)6名主要責(zé)任人采取10年至終身證券市場(chǎng)禁入措施。相關(guān)中介機(jī)構(gòu)涉嫌違法違規(guī)行為正在行政調(diào)查審理程序中。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)已將康美藥業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪行為移送司法機(jī)關(guān)。

　　證監(jiān)會(huì)最終認(rèn)定，2016年至2018年期間，康美藥業(yè)虛增巨額營(yíng)業(yè)收入，通過(guò)偽造、變?cè)齑箢~定期存單等方式虛增貨幣資金，將不滿足會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量條件的工程項(xiàng)目納入報(bào)表，虛增固定資產(chǎn)等。同時(shí)，康美藥業(yè)存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況。上述行為致使康美藥業(yè)披露的相關(guān)年度報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏。

　　對(duì)于投資者關(guān)心的康美藥業(yè)是否會(huì)退市，浙江裕豐律師事務(wù)所厲健律師向《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，康美藥業(yè)已被證監(jiān)會(huì)處罰，接下來(lái)，將由上交所根據(jù)上市委員會(huì)的審核意見(jiàn)作出是否對(duì)公司股票實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的決定，相關(guān)依據(jù)是上交所《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》。

　　雖然早在2019年8月中旬，證監(jiān)會(huì)便已經(jīng)對(duì)康美藥業(yè)的有關(guān)違法違規(guī)一案調(diào)查完畢，并同時(shí)下發(fā)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》(下稱《告知書》)，宣布了對(duì)有關(guān)人員的處罰，但最終的處罰決定書卻一直遲遲懸而未決。

　　據(jù)悉，在過(guò)去長(zhǎng)達(dá)八個(gè)月時(shí)間內(nèi)，康美藥業(yè)方面就有關(guān)違法違規(guī)事實(shí)進(jìn)行了申辯，因此案牽扯甚廣，且影響巨大，在多方拉鋸長(zhǎng)達(dá)8個(gè)月后，證監(jiān)會(huì)依然維持了最初此案的界定。

　　至此，一起康美藥業(yè)300億財(cái)務(wù)造假案終于塵埃落定，而在該案件中涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)的廣東正中珠江會(huì)計(jì)事務(wù)所也在2019年5月9日被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　廣發(fā)證券與康美“配合緊密”

　　在這場(chǎng)鬧劇中，廣發(fā)證券也被資本市場(chǎng)頻頻詬病。

　　2020年4月21日，廣發(fā)證券發(fā)布公告稱，林治海因健康原因申請(qǐng)辭去公司執(zhí)行董事、董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)委員、董事會(huì)提名委員會(huì)委員、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)委員，以及公司總經(jīng)理職務(wù)，并不繼續(xù)在公司擔(dān)任其他職務(wù)。

　　公開(kāi)資料顯示，林治海從1996年9月加入廣發(fā)證券至今，已在該公司工作了24年，2011年4月?lián)螐V發(fā)證券總經(jīng)理，掌管廣發(fā)證券9年之久。如今大佬突然離職，不少業(yè)內(nèi)人士和投資者猜測(cè)，這是否跟廣發(fā)證券這兩年的“大事”有關(guān)。

　　回溯到2018年，康美藥業(yè)被質(zhì)疑財(cái)務(wù)造假，2019年8月，康美藥業(yè)300億驚天財(cái)務(wù)造假案被證監(jiān)會(huì)調(diào)查完畢，而廣發(fā)證券也難以獨(dú)善其身。

　　一位知情人事向《華夏時(shí)報(bào)》記者透露，2018年康美藥業(yè)事件以后，廣發(fā)證券投行零零碎碎不少人接連離職。

　　2001年，康美藥業(yè)IPO時(shí)便是廣發(fā)證券擔(dān)任其保薦機(jī)構(gòu)，此后二者合作長(zhǎng)達(dá)19年之久，期間廣發(fā)證券為康美藥業(yè)主持了多次融資事宜，二者間長(zhǎng)期的默契互動(dòng)又隱隱透露出藏在資本運(yùn)作背后更深的利益瓜葛。

　　2006年，廣發(fā)證券有意借殼上市，但該公司員工持股的一家名為深圳吉富的企業(yè)成為一個(gè)重要阻礙——后者持有的廣發(fā)證券股權(quán)未經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的持股資格認(rèn)定。按照相關(guān)要求，深圳吉富需要將所持的12.55%的廣發(fā)證券股權(quán)悉數(shù)轉(zhuǎn)手。彼時(shí)，身為康美藥業(yè)副董事長(zhǎng)的許冬瑾，以其全部控股的信宏實(shí)業(yè)接受了其中6200萬(wàn)股。據(jù)悉，信宏實(shí)業(yè)的受讓價(jià)格非常低——每股僅作價(jià)2元。由此，“康美系”持有了廣發(fā)證券3.1%的股份。

　　不僅如此，廣發(fā)證券在2006年和2007年分別為康美藥業(yè)完成了一筆公開(kāi)增發(fā)，兩次募資總額達(dá)15.08億元，2008年發(fā)行9億元可轉(zhuǎn)債，2010年配股融資近35億元、2011年發(fā)行25億元公司債，2014年發(fā)行30億優(yōu)先股，2015年發(fā)行24億公司債，2016年通過(guò)定向增發(fā)融資81億元，2018年發(fā)行兩次公司債，上述資本項(xiàng)目合作金額超200億元。

　　廣發(fā)系向康美藥業(yè)“雪中送炭”

　　直至2020年，廣發(fā)證券與康美藥業(yè)依舊有業(yè)務(wù)來(lái)往。

　　2020年1月22日，廣發(fā)證券發(fā)布公告稱，控股子公司廣發(fā)基金管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“廣發(fā)基金”)擬以不超過(guò)人民幣11.3億元的價(jià)格購(gòu)買康美藥業(yè)全資子公司康美健康產(chǎn)業(yè)投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱“康美健康”)持有的廣州市海珠區(qū)琶洲兩個(gè)地塊及該兩宗地塊地上和地下建筑物及在建工程。

　　廣發(fā)證券年報(bào)顯示， 2019年，廣發(fā)基金實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入33.04億元，凈利潤(rùn)為11.86億元，同比增長(zhǎng)161.23%。這一年，廣發(fā)基金劉格菘包攬權(quán)益基金前三，分別是廣發(fā)雙擎升級(jí)、廣發(fā)創(chuàng)新升級(jí)、廣發(fā)多元新興，收益全部翻倍，從而凈利潤(rùn)破十億的好成績(jī)也創(chuàng)下廣發(fā)基金近十年來(lái)新高，2018年該數(shù)值僅為4.54億元。這意味著，廣發(fā)基金辛苦打下來(lái)的近一半碩果要去接手這份資產(chǎn)。

　　廣發(fā)證券認(rèn)為，根據(jù)廣發(fā)基金經(jīng)營(yíng)需要，需要新增辦公場(chǎng)所；自建辦公樓宇不僅能夠取得自有物業(yè)的冠名權(quán)，提升廣發(fā)基金社會(huì)形象及影響力，還能夠提供集中的辦公場(chǎng)所，增強(qiáng)員工歸屬感。因?yàn)榻灰讟?biāo)的位于廣州市核心商務(wù)區(qū)，具有較好的保值及增值空間。

　　不過(guò)，巧合的是，早在今年1月18日，康美藥業(yè)公告稱，“15康美債”公司債券存在未能及時(shí)全額兌付回售本金及利息的風(fēng)險(xiǎn)，目前，公司正全力籌措資金，正考慮和完善差異化支付方案。

　　而經(jīng)過(guò)短短半個(gè)月的時(shí)間，康美藥業(yè)再度發(fā)布公告表示，通過(guò)資產(chǎn)處置等方式，公司已于2020年2月3日籌集到11.3億元，該項(xiàng)資金將用于“15康美債”公司債券回售本息兌付。

　　不難看出，廣發(fā)基金的“雪中送炭”讓康美藥業(yè)在短時(shí)間得以籌集到11.3億元，用于償還債務(wù)。

　　廣發(fā)證券還提到，許冬瑾曾任廣發(fā)基金董事(其于2019年10月25日辭任廣發(fā)基金董事)，故馬興田和許冬瑾夫婦控制的康美藥業(yè)全資子公司康美健康為廣發(fā)證券關(guān)連人士。

（文章來(lái)源：華夏時(shí)報(bào)）

(原標(biāo)題：康美藥業(yè)造假處罰“案外情”： 一路“惺惺相惜”的廣發(fā)證券遭人事巨震)

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