高效防范財務(wù)造假 銀行函證數(shù)字化形成規(guī)模效應(yīng)

　　“過去需要1到2周才能完成的函證業(yè)務(wù)，現(xiàn)在只需要一兩天甚至幾十分鐘，平均效率提升了超80%?！逼杖A永道中國數(shù)字化咨詢合伙人李超近日在接受上海證券報記者采訪時表示，這主要得益于銀行函證數(shù)字化的推進。

　　原來“跑斷腿”，如今“一條龍”辦理。最新數(shù)據(jù)顯示，已有864家機構(gòu)（包括銀行業(yè)金融機構(gòu)和會計師事務(wù)所）接入銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺（下稱“函證平臺”），基本實現(xiàn)規(guī)?；采w。

　　如今，函證平臺正成為金融基礎(chǔ)設(shè)施的核心組件，其防篡改、可追溯的特性對于防范財務(wù)造假有重要作用。與此同時，金融機構(gòu)正在探索進一步打通數(shù)據(jù)孤島，擴大數(shù)字函證應(yīng)用范圍，創(chuàng)新增值服務(wù)。

　　擴規(guī)模：

　　上線機構(gòu)已達864家

　　作為獨立審計的核心程序之一，銀行函證對于注冊會計師識別財務(wù)報表錯誤與舞弊行為至關(guān)重要。所謂銀行函證，是指會計師事務(wù)所或其他函證單位為滿足審計、評估等需要查證的業(yè)務(wù)，向銀行發(fā)出的用以驗證其存款、借款、擔保等相關(guān)事項是否正確完整的詢證性文件。

　　記者注意到，已退市的博元投資、藍盾股份都曾因函證問題受處罰，多個財務(wù)造假和審計失敗案例此前均涉及銀行函證不實問題。

　　究其原因，過去大部分銀行函證為手工辦理，業(yè)務(wù)員須郵寄或前往網(wǎng)點辦理函證業(yè)務(wù)，“跑斷腿”不說，函證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)涉及會計師事務(wù)所、被審計單位、商業(yè)銀行等10多個節(jié)點，也存在操作失誤、篡改調(diào)包等安全隱患，為財務(wù)造假留下“可乘之機”。

　　數(shù)字化，為解決函證業(yè)務(wù)的以上痛點提供了密鑰。為推進相關(guān)工作，2020年中國銀行業(yè)協(xié)會牽頭搭建了函證平臺?！?span web="1" target="_blank" class="em_stock_key_common" data-code="90,BK0830">區(qū)塊鏈技術(shù)確保函證全流程可追溯，避免紙質(zhì)函證的偽造風險?！崩畛嬖V記者。

　　截至2025年2月25日，經(jīng)函證平臺實現(xiàn)的銀行函證成功回函已超107.5萬份，銀行平均處理時長僅1天零15小時。目前，函證平臺已正式上線機構(gòu)864家，包括124家銀行業(yè)金融機構(gòu)（截至5月21日）、740家會計師事務(wù)所（截至6月3日），覆蓋頭部銀行及全國性會計師事務(wù)所，形成規(guī)?；瘧?yīng)用場景。

　　以郵儲銀行為例，電子函證通過“發(fā)函機構(gòu)線上申請”“被函證單位網(wǎng)銀授權(quán)”“銀行線上回函”，最快5分鐘完成回函。

　　“客戶能夠通過線上渠道輕松完成函證申請和授權(quán)，無須經(jīng)歷線下編制函證、企業(yè)授權(quán)用印、郵寄函證的冗長環(huán)節(jié)?！?span id="Info.116.02016">浙商銀行函證業(yè)務(wù)負責人告訴記者，2024年以來，浙商銀行已實現(xiàn)數(shù)字函證占整體函證業(yè)務(wù)比例近20%，占比逐年提高。

　　疏堵點：

　　多措并舉打破數(shù)據(jù)孤島

　　隨著越來越多機構(gòu)接入，推動數(shù)字函證從“能用”到“好用”成為各方共識。今年5月，財政部、金融監(jiān)管總局印發(fā)《關(guān)于加快推動銀行函證數(shù)字化發(fā)展的通知》（下稱“通知”），為提高銀行函證數(shù)字化比例、推動規(guī)?；瘧?yīng)用場景落地明確了新方向。

　　李超坦言，在數(shù)字函證推廣過程中，仍面臨系統(tǒng)兼容、數(shù)據(jù)孤島等問題。例如，銀行需整合分散的業(yè)務(wù)系統(tǒng)以實現(xiàn)自動化回函，但部分機構(gòu)因歷史系統(tǒng)架構(gòu)復(fù)雜，數(shù)據(jù)集中化處理難度大；企業(yè)須預(yù)先開通網(wǎng)銀并配置詢證權(quán)限，流程涉及多部門協(xié)調(diào)，部分企業(yè)授權(quán)效率較低。

　　“此類情況在中小企業(yè)中較為明顯。”南京恒生啟金科技有限公司（下稱“恒生啟金”）總經(jīng)理朱武林告訴記者，例如，線下數(shù)據(jù)如交易信息等的匯總難度大；部分企業(yè)對數(shù)字函證的授權(quán)流程不熟悉，擔心電子回函的法律效力，導致推廣難度較大。

　　作為恒生電子旗下全資子公司，恒生啟金目前與10余家銀行有合作數(shù)字函證業(yè)務(wù)。以某銀行為例，其函證業(yè)務(wù)年均10000余份，服務(wù)范圍覆蓋中小微企業(yè)及大型企業(yè)。

　　針對數(shù)字函證推廣過程中的痛點堵點，通知提出，完善銀行函證數(shù)字化標準體系、銀行函證數(shù)據(jù)治理體系等。

　　浙商銀行的具體做法是對函證相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如銀行存款、銀行借款、擔保、票據(jù)等）進行整合，形成了統(tǒng)一的函證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，同時建立了總分行協(xié)同、科技聯(lián)動的數(shù)據(jù)問題排查機制，使詢證函相關(guān)的數(shù)據(jù)問題能第一時間被反饋、跟蹤、確認，不斷提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，逐步實現(xiàn)函證業(yè)務(wù)路徑數(shù)字化、運營管理集約化及數(shù)據(jù)治理精細化目標。

　　促應(yīng)用：

　　數(shù)字函證生態(tài)圈越來越大

　　大模型、AI技術(shù)也為數(shù)字函證相關(guān)業(yè)務(wù)拓展帶來了更多可能性。在政策引導下，金融機構(gòu)、金融信息服務(wù)商對于“擴大數(shù)字銀行函證應(yīng)用范圍”已形成共識。

　　“數(shù)字函證業(yè)務(wù)本身的技術(shù)難度和門檻不高，但基于該項目的系統(tǒng)拓展為公司提供了更大空間?！敝煳淞指嬖V記者，公司正在探索提供多格式信息查詢，如銀行間函證、證券業(yè)務(wù)函證等，并通過平臺技術(shù)支持銀行業(yè)金融機構(gòu)開發(fā)定制化數(shù)字服務(wù)。

　　浙商銀行上述負責人表示，當前浙商銀行對通過函證平臺線上發(fā)起的審計類函證實施了費用減免政策，進一步降低客戶的使用門檻、吸引客戶使用，后續(xù)將圍繞證券公司對銀行的數(shù)字函證業(yè)務(wù)展開應(yīng)用探索，用于證券公司對企業(yè)開展盡職調(diào)查、服務(wù)IPO等業(yè)務(wù)場景。

　　通知也明確，鼓勵銀行業(yè)金融機構(gòu)擴大數(shù)字銀行函證應(yīng)用范圍，探索將銀行間函證、證券業(yè)務(wù)函證、資產(chǎn)評估函證等相關(guān)函證類型納入數(shù)字銀行函證服務(wù)范圍，對接銀行函證平臺予以處理，增加數(shù)字銀行函證應(yīng)用場景。

　　如今，數(shù)字函證生態(tài)圈也在不斷豐富，除了商業(yè)銀行、財務(wù)公司、會計師事務(wù)所之外，證券公司、資產(chǎn)評估公司等多類機構(gòu)也在積極申請接入，這有利于推動跨行業(yè)函證協(xié)作。

　　展望未來，李超認為，銀行函證數(shù)字化通過效率躍遷、風控強化、生態(tài)擴展重塑了函證業(yè)務(wù)鏈，但應(yīng)進一步突破系統(tǒng)整合、安全認證、用戶教育等瓶頸。隨著更多機構(gòu)接入及增值服務(wù)深化，函證平臺將加速成為金融基礎(chǔ)設(shè)施的核心組件，推動審計質(zhì)量與金融監(jiān)管效能雙提升。

（文章來源：上海證券報）

(原標題：高效防范財務(wù)造假 銀行函證數(shù)字化形成規(guī)模效應(yīng))

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