紫晶存儲(chǔ)造假案一審判決！10名高管被判刑 管理層“全員淪陷”

　　【導(dǎo)讀】紫晶存儲(chǔ)造假案一審判決

　　昔日“光存儲(chǔ)第一股”10名高管被判刑，管理層“全員淪陷”。

　　12月12日，因重大違法被強(qiáng)制退市的廣東紫晶信息存儲(chǔ)技術(shù)股份有限公司發(fā)布重大訴訟進(jìn)展公告。

　　近日，公司收到廣東省梅州市中級(jí)人民法院出具的（2024）粵14刑初23號(hào)刑事判決書。根據(jù)判決內(nèi)容，該公司犯欺詐發(fā)行證券罪，判處罰金人民幣3700萬元；公司實(shí)際控制人鄭穆、羅鐵威及原財(cái)務(wù)總監(jiān)李燕霞等10名核心管理人員，全部被判處有期徒刑，刑期最高達(dá)七年六個(gè)月。

　　從“光存儲(chǔ)第一股”到“科創(chuàng)板退市第一股”

　　成立于2010年的紫晶存儲(chǔ)，曾是國產(chǎn)光存儲(chǔ)技術(shù)的代表企業(yè)。公司以藍(lán)光介質(zhì)起家，逐步拓展至光存儲(chǔ)設(shè)備、解決方案，服務(wù)政務(wù)、金融、醫(yī)療等多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域。2020年2月，乘著科創(chuàng)板注冊制試點(diǎn)東風(fēng)，紫晶存儲(chǔ)成功上市，市值一度突破百億元，被譽(yù)為“光存儲(chǔ)第一股”，成為資本市場追捧的明星企業(yè)。

　　然而，紫晶存儲(chǔ)在上市后第一年，業(yè)績便開始下滑，并被出具了“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告，這也是科創(chuàng)板首單非標(biāo)年報(bào)。

　　2022年2月11日，紫晶存儲(chǔ)發(fā)布公告稱，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，已被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。2023年7月，紫晶存儲(chǔ)成為科創(chuàng)板首家因欺詐發(fā)行被強(qiáng)制退市的上市公司。

　　欺詐發(fā)行上市

　　虛增凈利潤占比超100%

　　判決書揭開的造假細(xì)節(jié)，遠(yuǎn)比市場想象的更加惡劣。

　　判決書顯示，廣東省梅州市人民檢察院對紫晶存儲(chǔ)有兩項(xiàng)指控：一是欺詐發(fā)行證券罪，二是違規(guī)披露、不披露重要信息罪。

　　經(jīng)調(diào)查，自2017年起，為達(dá)到讓紫晶存儲(chǔ)公司上市及公開發(fā)行股票的目的，鄭穆、羅鐵威二人共同組織、指使公司多名高管，通過簽訂虛假購銷合同、偽造物流單據(jù)和項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告等方式虛增營業(yè)收入和利潤，同時(shí)通過提前確認(rèn)收入等手段粉飾財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　在提交的科創(chuàng)板招股說明書中，紫晶存儲(chǔ)不僅編制了虛假的營收和利潤數(shù)據(jù)，還刻意隱瞞了1.25億元的對外擔(dān)保事項(xiàng)，騙取證監(jiān)部門同意紫晶存儲(chǔ)公司在科創(chuàng)板公開發(fā)行股票的注冊申請。

　　數(shù)據(jù)顯示，紫晶存儲(chǔ)的造假規(guī)模觸目驚心。其中，2017年虛增利潤占當(dāng)期利潤總額的34.83%；2018年虛增利潤占當(dāng)期年利潤總額的32.25%；2019年1—6月，虛增營業(yè)收入占當(dāng)期營業(yè)收入的42.97%，虛增利潤占當(dāng)期利潤總額的137.31%，這意味著剔除造假數(shù)據(jù)后，公司當(dāng)期實(shí)際處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)。

　　上市后，為對外呈現(xiàn)公司良好業(yè)績的“假象”，鄭穆、羅鐵威繼續(xù)組織團(tuán)隊(duì)通過虛增營業(yè)收入和利潤，隱瞞對外擔(dān)保事項(xiàng)等手段進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致紫晶存儲(chǔ)公司2019年至2021年年度報(bào)告均存在虛假記載，嚴(yán)重?fù)p害股東及投資人利益。

　　其中2019年年度報(bào)告虛增營收占比為52.46%，虛增利潤占比為94.55%；2020年年度報(bào)告虛增營收占比為63.15%，虛增利潤占比更是達(dá)到174.67%。

　　除了業(yè)績造假，違規(guī)擔(dān)保的黑洞同樣驚人。其中，《2019年年度報(bào)告》未按規(guī)定披露1.45億元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項(xiàng)，占當(dāng)期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的16.15%；2020年未按規(guī)定及時(shí)披露1.85億元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項(xiàng)，占上年末凈資產(chǎn)的20.6%，在《2020年年度報(bào)告》中未按規(guī)定披露2.25億元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項(xiàng)，占當(dāng)期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的12.09%;2021年未按規(guī)定及時(shí)披露4.18億元對外擔(dān)保事項(xiàng)，占上年末凈資產(chǎn)的22.46%，《2021年年度報(bào)告》中未按規(guī)定披露1.67億元對外擔(dān)保事項(xiàng)，占當(dāng)期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10.62%。

　　10人獲刑

　　管理層“全員淪陷”

　　根據(jù)以上指控事實(shí)，廣東省梅州市中級(jí)人民法院做出以下判決：

　　一、被告單位廣東紫晶信息存儲(chǔ)技術(shù)股份有限公司犯欺詐發(fā)行證券罪，判處罰金人民幣3700萬元。

　　二、被告人鄭穆（實(shí)控人之一）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑三年；犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金人民幣50萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期八年六個(gè)月，并處罰金人民幣50萬元；決定執(zhí)行有期徒刑七年六個(gè)月，并處罰金人民幣50萬元。

　　三、被告人羅鐵威（實(shí)控人之一）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年九個(gè)月；犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑五年三個(gè)月，并處罰金人民幣40萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期八年，并處罰金人民幣40萬元；決定執(zhí)行有期徒刑七年，并處罰金人民幣40萬元。

　　四、被告人李燕霞（原財(cái)務(wù)總監(jiān)）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月；犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑五年，并處罰金人民幣35萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期七年六個(gè)月，并處罰金人民幣35萬元；決定執(zhí)行有期徒刑六年六個(gè)月，并處罰金人民幣35萬元。

　　五、被告人焦仕志（原副總經(jīng)理）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年九個(gè)月，并處罰金人民幣25萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期五年三個(gè)月，并處罰金人民幣25萬元；決定執(zhí)行有期徒刑四年六個(gè)月，并處罰金人民幣25萬元。

　　六、被告人黃美珊（原總經(jīng)理助理）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑一年九個(gè)月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期四年三個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元；決定執(zhí)行有期徒刑三年八個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。

　　七、被告人譚君笙（原商務(wù)部經(jīng)理）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑一年九個(gè)月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期四年三個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元；決定執(zhí)行有期徒刑三年八個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。

　　八、被告人林海忠（原南區(qū)銷售總監(jiān)）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑一年六個(gè)月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期四年，并處罰金人民幣15萬元；決定執(zhí)行有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金人民幣15萬元。

　　九、被告人鐘國裕（原總經(jīng)理）犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，判處有期徒刑三年，并處罰金人民幣10萬元。

　　十、被告人丁杰（原采購部經(jīng)理）犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個(gè)月，并處罰金人民幣10萬元。

　　十一、被告人魏強(qiáng)（原副總經(jīng)理）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年。

　　值得注意的是，在《刑法修正案（十一）》將欺詐發(fā)行罪最高刑期從5年提升至10年后，此案成為首批適用新法的典型案例。而“全員實(shí)刑、幾乎零緩刑”的判決，正是對“關(guān)鍵少數(shù)”重點(diǎn)打擊政策的直接體現(xiàn)。

（文章來源：中國基金報(bào)）

(原標(biāo)題：重大財(cái)務(wù)造假案，判了！)

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